Cuando se compran mercancías a un país extracomunitario, se está realizando una importación. En Cuéntica, este tipo de operaciones se registra de forma especial, ya que la Agencia Tributaria requiere que este tipo de gastos o inversiones se declaren de forma específica en el modelo trimestral de IVA (modelo 303), así como en su resumen anual (modelo 390).

Documentos necesarios para registrar correctamente una importación:

Las importaciones llevan aparejadas dos documentos:

  1. La factura del proveedor extranjero.

  2. El DUA (Documento único Administrativo), que suele estar incluido en la factura de la agencia de transportes que trae la mercadería a España.

Por tanto, se realizarán dos registros diferentes en Cuéntica para cada uno de ellos.

¿Cómo se realiza el registro de importaciones en Cuéntica?

Es importante que no registres la factura del proveedor sin tener el DUA o la factura de la empresa que se encarga de transportar los bienes. Una vez tengas los dos documentos, sólo has de seguir los pasos que se explican a continuación.

Para explicar el proceso de registro de importaciones, supongamos que hemos realizado una compra de mercaderías necesaria para el desarrollo de nuestra actividad a un proveedor de Canadá por valor de 3.816€.

Registrar la factura del proveedor extranjero.


El primer paso es muy fácil, simplemente tienes que crear un nuevo gasto/inversión.

  1. Crear el proveedor con la nacionalidad extracomunitaria correspondiente. Siguiendo el ejemplo que hemos comentado, seleccionaríamos Canadá como nacionalidad del proveedor.

  2. Registrar la cantidad en euros (si es en otra moneda, te recomendamos que mires la cantidad pasada por el banco, ya que así ya está convertida a euros). En esta factura no se incluye IVA por lo que tendrás que indicar el IVA al 0%

Registrar la factura de la empresa de transportes o DUA.

Cuando se haya registrado la factura del proveedor, es necesario crear un nuevo registro y con tantas líneas como conceptos haya en la factura.

Lo habitual es que en la factura del servicio por el transporte estén incluidos los gastos administrativos y el IVA de la importación (en algún caso puede que se incluya alguna tasa).

Siguiendo el ejemplo, recibiríamos una factura de la empresa de transportes parecida a esta:

Ahora hay que registrar un nuevo gasto con tantas líneas como conceptos haya:

  1. Por un lado hay que introducir los gastos de gestión o gastos administrativos con el tipo de gasto 623 (otros servicios de profesionales independientes), con el IVA correspondiente.

  2. En otra línea, hay que registrar el importe del IVA del producto que has comprado y lo categorizarás en la 699 (gastos no deducibles), editando el IVA al 0%.

  3. En caso de haber tasas (631) seguros (625), etc. hay que crear otra línea adicional.

Consultar el borrador.

En la pestaña de Informes, puedes hacer clic en el modelo 303 o 390 en el calendario fiscal si quieres ver el borrador de esos modelos en Cuéntica. Esto es muy útil para comprobar las casillas correctas donde figurarán estas operaciones. Sólo tienes que introducir el importe de IVA pagado en aduanas. Siguiendo el ejemplo:

Descargar los ficheros.

Otro momento de gran importancia es cuando procedes a la descarga de los ficheros. (Esta opción está disponible si se tiene activo el módulo de Fiscalidad, el de 9€, a la hora de descargar los ficheros).

Al descargar los modelos, aparecerá una pregunta sobre si has pagado aduanas y el importe pagado. En ese caso, tendrás que introducir el total de IVA de aduanas pagado en el trimestre en caso de descargar el fichero del modelo 303, y el total de IVA de aduanas pagado en el ejercicio en el caso de descargar el fichero del modelo 390. Por ejemplo:

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