Cuando compramos mercancías a un país extracomunitario (fuera de la UE), estamos realizando una importación. En Cuéntica, este tipo de operaciones se registran de forma especial, ya que la Agencia Tributaria requiere que este tipo de gastos o inversiones se declaren de forma específica en el modelo trimestral de IVA (modelo 303), así como en su resumen anual (modelo 390).
¿Qué documentos son necesarios para registrar una importación correctamente?
Las importaciones llevan a aparejadas dos documentos:
La factura del proveedor extranjero.
El DUA (Documento único Administrativo), que suele estar incluido en la factura de la agencia de transportes que trae la mercadería a España.
Por tanto, se realizarán dos registros diferentes para cada uno de ellos.
Cómo registrar una importación en Cuéntica
Es importante que registres la factura de la compra junto con el DUA o la factura de la empresa que se encarga de transportar los bienes. Una vez tengas los dos documentos, sólo has de seguir nuestros pasos.
Imaginemos que hemos realizado una compra de mercaderías necesaria para el desarrollo de nuestra actividad, a un proveedor de Estados Unidos por valor de 127 euros.
Paso 1. Registrar la factura del proveedor extranjero.
El primer paso es muy fácil, simplemente hay que crear un nuevo gasto con los datos de la factura de la compra. El proceso es el siguiente:
Crear un nuevo gasto desde la sección de "Gastos y proveedores"
Seleccionar Factura como tipo de documento
Asignar el gasto al proveedor. Si no se tiene creado, se puede crear desde ahí mismo, haciendo clic en "Crear nuevo proveedor".
Registrar la cantidad en euros (si es en otra moneda, te recomendamos que mires la cantidad pasada por el banco, ya que así ya está convertida a euros). En este caso, al ser un proveedor que no pertenece a la Unión Europea, el IVA es 0%.
Aunque no es obligatorio, es recomendable adjuntar el documento acreditativo para tener un mayor control.
Paso 2. Registrar la factura de la empresa de transportes o DUA.
Una vez se ha creado el gasto de la compra, hay que crear uno nuevo con la factura de la empresa de transportes o DUA. En este registro se deben crear tantas líneas como conceptos haya en la factura y asignar el gasto al proveedor que haya emitido la factura.
Lo habitual es que en la factura del servicio por el transporte estén incluidos los gastos administrativos y el IVA de la importación (en algún caso puede que se incluya alguna tasa).
Siguiendo el ejemplo, recibiríamos una factura de la empresa de transportes tipo a esta:
Pues bien, como se ha comentado arriba, tendremos que registrar esta factura para que el registro de la importación esté completa. Por tanto, la forma de registrar este gasto es el siguiente:
Por un lado hay que identificar el proveedor, en este caso es DHL.
A la hora de registrar el IVA, se selecciona el tipo de gasto "IVA pagado en aduanas". Es importante indicar el Nº de identificación del DUA que aparece en la factura para que el registro esté completo. Importante: este gasto no tiene IVA
Por otro lado, hay que registrar los gastos de gestión o gastos administrativos en otra línea con "Otros servicios externos" como tipo de gasto el IVA que corresponda, en este caso el 21%. En caso de haber tasas o seguros se crearán otras líneas adicionales.
