Cada vez es más frecuente que surjan proyectos para clientes que se encuentran en otros países diferentes a España. Si las compras o ventas se realizan entre países que pertenecen a la Comunidad Económica Europea, se consideran operaciones intracomunitarias. Mi compañera Elena tiene un artículo en el que explica más en detalle estas operaciones.
En esta guía se explica cómo facturar las ventas de productos y/o servicios a una empresa intracomunitaria.
Lo primero, es solicitar el alta en el Registro de Operaciones Intracomunitarias (ROI). Cuando se haya comunicado la resolución de la inscripción, hay que indicarlo en el apartado de Configuración → Datos de la empresa → Información fiscal.
Una vez se ha indicado en la herramienta la inscripción en el ROI, hay que facturar correctamente al cliente:
Si el cliente está registrado en el ROI, el IVA de la factura será 0%.
Si el cliente no está registrad en el ROI, la factura debe incluir el 21% de IVA (o el que le corresponda según los productos o servicios que ofreces).
Aclaración: el ROI solo recoge información entre empresas (B2B). Las ventas a consumidores finales (B2C) están recogidas en el IVA OSS y, si no se alcanza el umbral de facturación de 10.000€ anuales en este tipo de operaciones, las facturas deben incluir siempre el IVA español.
Cómo emitir una factura de venta a un cliente intracomunitario
Como se ha mencionado, lo primero es verificar si el cliente está inscrito en el ROI. Para facilitar este proceso, en cuanto seleccionas un cliente de la UE la herramienta realiza automáticamente esta comprobación en tiempo real y te muestra ahí mismo si el cliente está o no registrado en el ROI.
No obstante, esta comprobación puede hacerse también manualmente desde la página de validación del VIES.
Una vez realizada la comprobación, si el cliente está inscrito en el ROI la factura no debe incluir IVA y es necesario especificar los motivos por los cuales la factura se emite sin IVA:
Si se trata de un servicio, los motivos por los que la factura no lleva IVA pueden ser:
Por reglas de localización: cuando el servicio se presta fuera del territorio español.
Exenta por el artículo 20: si se están facturando actividades de formación/educativas, sanitarias, financieras...
No sujeta por los artículos 7, 14 u otros motivos: transmisiones de empresas, entregas gratuitas de bienes...
Si se trata de un producto, los motivos por los que la factura no lleva IVA pueden ser:
Exenta por el artículo 25: se trata de una entrega intracomunitaria de bienes (se esta vendiendo un producto a un cliente de la UE)
Exenta por el artículo 20: si se están facturando actividades de formación/educativas, sanitarias, financieras...
No sujeta por los artículos 7, 14 u otros motivos: transmisiones de empresas, entregas gratuitas de bienes...
Supongamos que estás facturando un servicio de traducción a un cliente que se encuentra en Alemania:
Una vez se ha registrado el cliente, se ha comprobado que está registrado en el ROI.
La factura lleva IVA 0%.
Es un servicio y al tratarse de un servicio fuera de España, no está sujeto por reglas de localización.
¡Listo! Una vez se emita la factura, la herramienta recogerá toda la información que se ha proporcionado y la clasificará según las normativas de Hacienda.