Cuando tienes un turismo y lo usas tanto para tu actividad profesional como para fines privados, debes tener especial cuidado con el IVA que te deduces del mismo. En diferentes consultas, Hacienda ha indicado que los gastos de mantenimiento del vehículo no serán deducibles cuando el uso del vehículo no sea únicamente para la actividad. Estos gatos serían por ejemplo reparaciones, ITV, etc.
👉 Recordemos que la deducción de los gastos depende del criterio del autónomo. Por tanto, cada autónomo debe valorar antes de deducirse el gasto si realmente es necesario para su actividad y si podría acreditarlo correctamente.
Con respecto a los gastos de gasolina, solo se puede deducir el gasto de gasolina derivado del desplazamiento. Es decir, si vas a una formación a 5km, no es aplicable que te deduzcas el importe del depósito entero de gasolina. Únicamente debes deducirte el gasto del desplazamiento de los 5km.
Además, es muy importante acreditar que el gasto es necesario para la actividad. Por ejemplo, si realizas servicios que impliquen desplazamientos, o acudes a reuniones o formaciones, una buena acreditación es tener la prueba del desplazamiento (un correo con el cliente, una hoja de visitas, un folleto de la formación...). Además, si aparcas en parkings o zonas de estacionamiento regulado (como la zona azul) es importante guardar también esos tickets. Además, la factura que tengas como documento acreditativo debe incluir el número de matrícula. 👉Te recomiendo usar las etiquetas cuando introduzcas estos gastos en Cuéntica para tenerlos 100% localizados.
Tenemos una guía donde explicamos el IVA deducible de coche de empresa o negocio con uso particular que puede que te resulte útil
Supongamos que has acudido a una reunión con un cliente a 25km de tu domicilio fiscal, quieres deducirte el gasto y cuentas con esta factura de repostaje de combustible:
Supongamos que tienes esta factura a contabilizar por un repostaje de combustible:
El registro de esta factura en Cuéntica sería de la siguiente forma:
Lo primero será averiguar qué importe de esa factura corresponde al desplazamiento. Hay calculadoras en Internet que muestran el importe en función de la distancia recorrida, tipo de vehículo, etc. Supongamos que tras realizar ese cálculo el importe total que correspondería al desplazamiento de los 25km son: 3€ (Base Imponibe: 2,48€. IVA: 0,52€)
Hacer clic en "Gastos y proveedores → Nuevo gasto".
Seleccionar "Factura" como tipo de documento.
Asignarle el proveedor. Si no lo tienes creado, puedes crearlo pulsando en "Crear nuevo proveedor" y rellenando sus datos fiscales. La fecha del gasto y el número de documento son datos que aparecen en la factura.
Seleccionar el tipo de gasto "Gasolina/Combustibles".
Rellenar la línea de gasto hay que indicar:
Concepto: algo aclaratorio, como "Gasto gasolina reunión cliente X ", por ejemplo.
Base imponible: el importe que aparece en la factura como "Base Imponible", en este caso 2,48€.
IVA: en este caso 21%.
Imputa el: 100%.
Aunque no es obligatorio, recomendamos siempre completar los campos adicionales (etiquetas y documento adjunto especialmente) para tener más información de cara a un futuro y un mayor control.
Si has registrado un gasto de gasolina con un porcentaje de imputación diferente al 100%, hay que hacer que ese gasto no se tenga en cuenta para los rendimientos de la actividad en renta (ya que no es deducible). La manera de hacerlo es la siguiente:
Supongamos que se está registrando una factura de combustible con un porcentaje de imputación del 50%:
Por tanto, como se ha comentado, si el vehículo no se destina exclusivamente a la actividad, no se debe tener en cuenta para el cálculo de los rendimientos en IRPF. Por tanto, hay que registrar un nuevo gasto con la base imponible en negativo y el IVA 0%:
De esta manera, el IVA seguirá siendo deducible en la proporción que se ha indicado (en caso del ejemplo al 50%), pero no se tendrá en cuenta para el IRPF.