En 2018, la Ley de trabajadores autónomos estableció los criterios para deducir los gastos en restaurantes y cafeterías. En el post sobre la Ley de Reformas Urgentes del trabajo autónomo se recogen todas las medidas que entraron en vigor con esa normativa. Esta ley está contemplada para los autónomos, por lo que estos requisitos no son aplicables a las sociedades. En el post sobre cómo registrar los gastos de cafeterías y restaurantes para las sociedades explica cómo registrar estos tipos de gastos si tienes una sociedad.

Con respecto a la deducción de los gastos de comidas y manutención del autónomo la normativa especifica lo siguiente:

  1. El IVA de los gastos en los servicios de hostelería y restauración no es deducible, por lo que a la hora de registrarlo en Cuéntica debes asegurarte de poner al 0% la casilla del IVA.

  2. Para poder deducir los gastos será necesario que se den estos tres requisitos:

    1. Que el gasto esté relacionado con el desarrollo de la actividad.

    2. Disponer de ticket o factura acreditativo del gasto.

    3. Que el gasto esté pagado telemáticamente (lo más común es el pago con tarjeta).

  3. Los límites respecto a la cantidad diaria que se puede deducir son los siguientes:

No pernocta

Pernocta

España

26,67 €

53,34 €

Extranjero

48,08 €

91,35 €

Cómo registrar los gastos de restaurantes y cafeterías

Tenemos el siguiente gasto en un restaurante por la visita en el día a un cliente en territorio español:

Como el ticket sobrepasa el límite diario señalado por la normativa (26,67€), es necesario crear un gasto nuevo desde "Gastos y proveedores" → "Nuevo gasto" y dividir el gasto en dos líneas: la parte deducible y la no deducible.

Primera línea del gasto - Parte deducible:

  • Se detalla el concepto del gasto.

  • Base Imponible: Introduciremos la cantidad que la ley permite deducir teniendo en cuenta los criterios anteriormente explicados (Si ha sido visita de un día o ha habido pernocta, si ha sido en territorio español...) Como en este caso ha sido una comida en un restaurante de Zaragoza, la parte deducible es 26,67€.

  • IVA: 0,00%

  • Imputación: 100%.

  • Tipo de gasto: "Restaurante y hostelería".

Segunda línea del gasto - Parte no deducible:

  • Detallamos en el concepto que ese importe del gasto corresponde a la parte no deducible del mismo.

  • Base Imponible: Introduciremos la cantidad resultante de restar la parte deducible del total del importe del ticket. Por ejemplo, en este caso el importe total del ticket fue de 51,20€, y el importe deducible, 26,67€. Por lo tanto, en la segunda línea de gasto introduciremos 24,53€, que es el resultado de restar 51,20€ (importe total) - 26,67€ (parte deducible).

  • IVA: 0,00%

  • Imputación: 0,00%, ya que ese importe corresponde a la parte no deducible.

  • Tipo de gasto: "Restaurante y hostelería".

Si, por ejemplo, el gasto de la comida hubiera sido de 20 €, sería todo deducible y por tanto simplemente se registraría todo el gasto en una sola línea, clasificándolo en la 629 (restaurante y hostelería), con el IVA al 0% y la imputación al 100%.

Forma de pago

Es importante también poner correctamente la forma de pago en el gasto. Recuerda que uno de los criterios que se han establecido para la deducción de los gastos en restaurantes es que la forma de pago sea telemática. No sería válido el pago al contado, por ejemplo.

Para que el proceso de justificación de gastos sea algo sencillo, te recomiendo adjuntar los tickets o facturas a medida que generes este tipo de gastos. De esta manera, podrás seleccionar los gastos que quieras y descargar sus adjuntos cuando consideres.

Por último, guardamos el gasto, y ¡listo! Inmediatamente aparecerá ese registro tanto en la sección "Gastos y proveedores" como en "Cobros y pagos".

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